Hi 您好,欢迎来到陕西鑫百沅知识产权有限公司 在线客服 咨询中心
财会税务 > 代理记账 > 调账补账_陕西鑫百沅知识产权有限公司
  • 推荐客服
  • 其他客服

服务简介

 

调账补账

 

在经济生活中,一般指的是会计处理的一个内容,即调整账务以达到预期的或规定的结果。如:某企业出于自身利益的需要或税务稽查后对本企业会计账务的进行调整(包括收入、成本调整,年度审计后调整等)。

 

陕西鑫百沅简介

 

陕西鑫百沅财务咨询管理有限公司总部位于陕西省兴平市金城路天酬苑,于西安、咸阳及周边县区分别设立分公司和会计部、资金部、审计部、综合部专业部门,专注于为政府搭建亲商、安商、利商、便商的政策桥梁,专业于为企业开展工商营业执照注册、一般纳税人资格申报、企业工商年检、各项资质办理、税务咨询缴报、企业资产变更登记,账务审计报告、企业注资验资、商标设计注册、经济法律咨询、企业健康体检等各类综合财务管理服务。

 

所需材料

 

 

(一)会计错账处理应注意的事项

 

1、注意观察错账发生时间与错账发现时间是否为同一会计期间,两者在同一会计期间(同月)和不在同一会计期间(跨月、跨年),调账方法各异。

2、注意发现错账时,当月是否已结账。错账发生后,当月结账前发现和当月结账后发现,调账方法亦有所不同。

3、注意错账的发生是否为技术因素所致,还是违反企业会计核算制度、还是对经济政策、法规、制度误解或误用所致?

 

(二)调账方法

 

1、当月结账前发生的错账

对于当月结账前发生的错账,一般可采用红字更正法(直接冲销法)、补充登记法直接调账,不必考虑是否影响利润的增减变化。

2、不影响当期利润增减变动的错账调账方法

对于当期结账前发生,当期结账后进行调账时对当期利润不产生影响的错账,一般也可采用红字更正法(差额冲销法)、补充登记法进行调账,不必考虑业务发生时间和发现错账调整时间。

3、影响当期利润增减变动的错账调账方法

对于当期结账前发生,当期结账后进行调账时对当期利润产生影响的错账。通常有两种情况:第一,如果属于决算年度内发生,而在年终决算日前某月进行调账(跨月调账),一般通过“利润分配”账户进行调账,利润调增在该账户贷方,利润调减在该账户借方;第二,如果属于决算年度内发生,而在年终决算日后进行调账(跨年调账),一般通过“以前年度损益调整”账户进行调账,利润调增在该账户贷方,利润调减在该账户借方。在上述两种情况下,调整利润的同时,还需调整相关账户,如“应交税费——应交所得税”、“盈余公积”、“应付利润”或“应付股利”等账户。

 

 

服务步骤

 

 

调账补账具体流程:

 

判断是用哪个会计科目作调整

 

例如:资产负债表的应收账款项目数额=应收账款会计科目余额-坏账准备会计科目数额。但是审计调整分录上面写的是借:资产减值损失 贷:应收账款,实际操作时候是借:资产减值损失 贷:坏账准备(补提坏账准备,调减应收账款)

以前年度的损益类科目对应的是未分配利润-年初

 

2弄清楚审计调整和会计调整的区别

 

审计调整分录是审计人员对审计过程中发现的、影响会计报表公允反映的审计差异进行调整,属于审计调整的范围,包括建议调整的不符事项、未调整的不符事项和重分类误差。如重分类误差是指会计核算没有错报,只是编制的资产负债表分类不符合企业会计制度的规定,如未将一年内到期的长期借款归入流动负债类账户的“一年内到期的长期负债”项下列示。此类误差属于审计调整的范围,但由于不要求被审计单位调整账簿,所以不属于会计调整的范围。又如,将某一客户的应收账款错计为另一客户的应收账款明细账,这属于会计调整的范围,但是该错误不影响应收账款的余额,不影响会计报表的公允反映,因而不属于审计调整的范围。

 

3录入账套后,检查系统报表与审计报表是否一致

 

审计调整是个系统的工程,往往牵一发动全身,调整完毕后,必须要检查科目余额。

 

 


服务优势


服务承诺


常见问题

+查看更多

联系方式

13700205571

网址: http://www.caiwu029.com
邮箱: 634330245@qq.com
地址:陕西省西安市雁塔区太白南路269号中天国际公寓A座908室